源泉徴収票 見方｜初心者向けに最短で解説

源泉徴収票で最低限見るべき4項目

源泉徴収票で最初に確認すべきは以下の4項目です。

この4項目を押さえれば、源泉徴収票の基本的な構造が理解できます。

年末調整の仕組みと控除項目の詳細は → 年末調整の書き方ガイド で解説しています。

各項目の意味と計算の流れ

源泉徴収票の数字は以下の流れで計算されます。

支払金額（年収）

1月1日〜12月31日に支払われた給与・賞与の総額です。税込・社会保険料控除前の「額面」を指します。

転職や住宅ローン審査では「年収」としてこの数字を使います。

給与所得控除後の金額

支払金額から給与所得控除（経費に相当する一定額）を引いた金額です。

給与所得控除額は年収に応じて自動計算され、会社員は原則として経費を個別申請できない代わりに、この控除が適用されます。

※2024年分（令和6年分）の控除額。最新の税率は 国税庁：給与所得控除 で確認できます。

所得控除の額の合計額

以下の控除を合算した金額です。

• 社会保険料控除（健康保険・厚生年金・雇用保険）
• 生命保険料控除
• 地震保険料控除
• 配偶者控除・配偶者特別控除
• 扶養控除
• 基礎控除（48万円）
• その他（医療費控除・寄附金控除など）

控除漏れがないか必ずチェックしてください。年末調整で申告し忘れた控除は、翌年3月15日までに確定申告すれば還付を受けられます。

控除の種類と申告方法は → サラリーマンが使える控除一覧 で詳しく解説しています。

源泉徴収税額

以下の式で計算された、実際に納めた所得税の年間合計です。

課税所得 = 給与所得控除後の金額 − 所得控除の額の合計額

所得税額 = 課税所得 × 税率 − 控除額

※2024年分（令和6年分）の税率。最新の税率は 国税庁：所得税の税率 で確認できます。

所得税の計算方法と税率の仕組みは → 所得税の計算方法 で詳しく解説しています。

ポイント 源泉徴収税額が0円の場合、年収103万円以下（基礎控除+給与所得控除の範囲内）か、他の控除が多く課税所得がゼロになっている可能性があります。ただし住民税は別の基準（年収100万円超）で課税されるため、所得税が0円でも住民税がかかる場合があります。

源泉徴収票が必要になるタイミング

源泉徴収票は以下のタイミングで必要になります。

転職の場合、前職の源泉徴収票がないと新しい会社で年末調整ができず、自分で確定申告する必要があります。退職時に必ず受け取ってください。

源泉徴収票の発行タイミングと再発行

源泉徴収票は以下のタイミングで発行されます。

通常の発行タイミング

• 年末調整後：12月の給与明細と一緒、または翌年1月中
• 退職時：退職日から1ヶ月以内

再発行の方法

紛失した場合、以下の手順で再発行を依頼します。

1. 在職中：人事部・総務部に再発行を依頼（通常1〜2週間）
2. 退職後：前職の人事部に電話またはメールで依頼（郵送対応が一般的）
3. 前職が倒産・連絡不可：税務署に「源泉徴収票不交付の届出書」を提出

再発行には法的な義務があり、会社は拒否できません（所得税法226条）。

よくある質問

支払金額と給与明細の年間合計が違うのはなぜ？

給与明細は「支給日ベース」、源泉徴収票は「支払確定日ベース」で集計されるためです。

12月分の給与が翌年1月に支払われる場合、給与明細では翌年にカウントされますが、源泉徴収票では当年分として含まれます。

源泉徴収税額が0円だけど大丈夫？

年収103万円以下の場合、または控除額が多く課税所得がゼロになった場合は、源泉徴収税額が0円になります。

ただし、住民税は別の基準（年収100万円超）で課税されるため、所得税が0円でも住民税がかかる場合があります。

副業がある場合はどうすればいい？

副業の所得が年20万円を超える場合、確定申告が必要です。

その際、本業の源泉徴収票と副業の収入証明（支払調書など）を両方提出します。

詳しくは → 副業の確定申告

配偶者控除が反映されていないのはなぜ？

年末調整で「給与所得者の配偶者控除等申告書」を提出していない可能性があります。

翌年3月15日までに確定申告すれば控除を受けられます。

控除の申告漏れと確定申告での追加方法は → 年末調整の書き方ガイド で解説しています。

源泉徴収票を紛失したらどうすればいい？

在職中なら人事部に、退職後なら前職の人事部に再発行を依頼してください。

会社が倒産している場合は、税務署に「源泉徴収票不交付の届出書」を提出し、給与明細のコピーなどで代替できる場合があります。

ポイント 源泉徴収票は5年間の保管が推奨されています。確定申告の修正申告（5年以内）や、過去の収入証明が必要になる場合があるためです。

まとめ

源泉徴収票の見方のポイントをまとめます。

• 支払金額が年収、源泉徴収税額が納めた所得税
• 所得控除の額の合計額は控除漏れがないか必ずチェック
• 転職時・確定申告時・住宅ローン審査時に必要
• 紛失しても再発行は可能（会社に依頼する）
• 控除漏れは翌年3月15日までに確定申告すれば還付される

源泉徴収票は税金と収入を証明する重要な書類です。受け取ったら内容を確認し、大切に保管してください。

次にやること

源泉徴収票の内容を確認したら、以下のステップに進みましょう。

• 年末調整の書き方ガイド
  • 重要
  • 控除の申告漏れを防ぎ、還付を最大化する
• 所得税の計算方法
  • おすすめ
  • 源泉徴収票の数字から所得税の仕組みを理解する
• サラリーマンが使える控除一覧
  • おすすめ
  • 控除の全体像を把握し、節税の選択肢を広げる

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